刘某某等人骗取出口退税案例,以虚假贸易方式骗取国家退税款

刘某某等人骗取出口退税案例

（一）基本案情

被告人刘某某等人共同出资成立智能科技公司，明知出口黄金需要许可，且出口黄金及黄金作为原材料成本超过80%的含金产品不能退税，仍利用涉案公司出口镶嵌黄金的智能设备，通过虚假方式提高产品价格，使黄金在产品中的价值比例降至80%以下，逃避黄金制品出口监管。产品出口后，黄金被拆解销售，其余零部件通过关联公司报关进口，再次组装加工成含金产品，循环回流，达到骗取国家出口退税的目的。经审计，刘某某等人骗取出口退税1321万余元。

（二）裁判结果

广东省高级人民法院生效判决认为，被告人刘某某以虚假贸易方式骗取国家退税款，犯罪数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪，判处其有期徒刑十二年，并处罚金1000万元。

（三）典型意义

随着贵金属出口政策的调整，通过简单添加贵金属的道具循环出口，骗取出口退税的案件逐渐增多。本案被告人主观上以骗取出口退税为目的，客观上实施了境外拆解贵金属、配件复进口、再加工出口的循环操作，并虚报进出口价格，其本质属于隐瞒真相、虚构贸易、逃避监管的“假出口”，严重侵犯国家关于出口产品退税的管理制度和对贵金属的监管制度。本案充分体现了人民法院严厉打击“假出口”骗取出口退税犯罪，确保出口退税政策有力实施，助力稳定宏观经济的坚强决心。出口企业想要实现企业价值最大化，务必在税法法律范围内对投资、经营、理财等活动进行安排和策划。

案例来源：广东高院

【法条链接】

《刑法》

第二百零九条  伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。

非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。

刘某某等人骗取出口退税案例,以虚假贸易方式骗取国家退税款